Page 61 - Ekspo Faktoring - 2019 Faaliyet Raporu

EKSPO FAKTORİNG A.Ş. 2019 FAALİYET RAPORU

BDS’lere uygun olarak yürütülen bağımsız denetimin gereği olarak, bağımsız denetim boyunca mesleki muhakememizi kullanmak-
ta ve mesleki şüpheciliğimizi sürdürmekteyiz. Tarafımızca ayrıca:
Ŕ 'JOBOTBM UBCMPMBSEBLJ IBUB WFZB IJMF LBZOBLMí ŏ²OFNMJ ZBOMíěMíLŐ SJTLMFSJ CFMJSMFONFLUF WF EFÛFSMFOEJSJMNFLUF CV SJTLMFSF LBSěíMíL WF-
ren denetim prosedürleri tasarlanmakta ve uygulanmakta ve görüşümüze dayanak teşkil edecek yeterli ve uygun denetim kanıtı
elde edilmektedir. Hile; muvazaa, sahtekârlık, kasıtlı ihmal, gerçeğe aykırı beyan veya iç kontrol ihlali fiillerini içerebildiğinden, hile
kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riski, hata kaynaklı önemli bir yanlışlığı tespit edememe riskinden yüksektir.
Ŕ ĚJSLFUJO J£ LPOUSPM¸O¸O FULJOMJÛJOF JMJěLJO CJS H²S¸ě CJMEJSNFL BNBDíZMB EFÛJM BNB EVSVNB VZHVO EFOFUJN QSPTFE¸SMFSJOJ UBTBSMB-
mak amacıyla denetimle ilgili iç kontrol değerlendirilmektedir.
Ŕ :²OFUJN UBSBGíOEBO LVMMBOíMBO NVIBTFCF QPMJUJLBMBSíOíO VZHVOMVÛV JMF ZBQíMBO NVIBTFCF UBINJOMFSJ JMF JMHJMJ B£íLMBNBMBSíO NBLVM
olup olmadığı değerlendirilmektedir.
Ŕ &MEF FEJMFO EFOFUJN LBOíUMBSíOB EBZBOBSBL ěJSLFUJO T¸SFLMJMJÛJOJ EFWBN FUUJSNF LBCJMJZFUJOF JMJěLJO DJEEJ ě¸QIF PMVěUVSBCJMFDFL PMBZ
veya şartlarla ilgili önemli bir belirsizliğin mevcut olup olmadığı hakkında ve yönetimin işletmenin sürekliliği esasını kullanmasının
uygunluğu hakkında sonuca varılmaktadır. Önemli bir belirsizliğin mevcut olduğu sonucuna varmamız hâlinde, raporumuzda,
finansal tablolardaki ilgili açıklamalara dikkat çekmemiz ya da bu açıklamaların yetersiz olması durumunda olumlu görüş dışında
bir görüş vermemiz gerekmektedir. Vardığımız sonuçlar, bağımsız denetçi raporu tarihine kadar elde edilen denetim kanıtlarına
dayanmaktadır. Bununla birlikte, gelecekteki olay veya şartlar şirketin sürekliliğini sona erdirebilir.

Ŕ 'JOBOTBM UBCMPMBSíO B£íLMBNBMBSí EBIJM PMNBL ¸[FSF HFOFM TVOVNV ZBQíTí WF J£FSJÛJ JMF CV UBCMPMBSíO UFNFMJOJ PMVěUVSBO JěMFN WF
olayları gerçeğe uygun sunumu sağlayacak şekilde yansıtıp yansıtmadığı değerlendirilmektedir.

Diğer hususların yanı sıra, denetim sırasında tespit ettiğimiz önemli iç kontrol eksiklikleri dahil olmak üzere, bağımsız denetimin
planlanan kapsamı ve zamanlaması ile önemli denetim bulgularını üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmekteyiz.

Bağımsızlığa ilişkin etik hükümlere uygunluk sağladığımızı üst yönetimden sorumlu olanlara bildirmiş bulunmaktayız. Ayrıca ba-
ğımsızlık üzerinde etkisi olduğu düşünülebilecek tüm ilişkiler ve diğer hususlar ile varsa, ilgili önlemleri üst yönetimden sorumlu
olanlara iletmiş bulunmaktayız.

Üst yönetimden sorumlu olanlara bildirilen konular arasından, cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok
önem arz eden konuları yani kilit denetim konularını belirlemekteyiz. Mevzuatın konunun kamuya açıklanmasına izin vermediği
durumlarda veya konuyu kamuya açıklamanın doğuracağı olumsuz sonuçların, kamuya açıklamanın doğuracağı kamu yararını aşa-
cağının makul şekilde beklendiği oldukça istisnai durumlarda, ilgili hususun bağımsız denetçi raporumuzda bildirilmemesine karar
verebiliriz.
B. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülükler

1. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402. maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca, şirketin 1 Ocak - 31 Aralık 2019 hesap
döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına
dair önemli bir hususa rastlanmamıştır.

2. TTK’nın 402. Maddesi’nin dördüncü fıkrası uyarınca, Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış
ve istenen belgeleri vermiştir.

Bu bağımsız denetimi yürütüp sonuçlandıran sorumlu denetçi Müjde Aslan’dır.

DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED

İstanbul, 16 Mart 2020

59