Page 60 - Ekspo Faktoring - 2019 Faaliyet Raporu

YÖNETİM EKSPO FAKTORİNG HAKKINDA 2019 YILI GELİŞMELERİ EKONOMİDEKİ GELİŞMELER BANKACILIKTAKİ GELİŞMELER KURUMSAL YÖNETİM FİNANSAL TABLOLAR

3) Kilit Denetim Konuları

Kilit denetim konuları, mesleki muhakememize göre cari döneme ait finansal tabloların bağımsız denetiminde en çok önem arz
eden konulardır. Kilit denetim konuları, bir bütün olarak finansal tabloların bağımsız denetimi çerçevesinde ve finansal tablolara
ilişkin görüşümüzün oluşturulmasında ele alınmış olup, bu konular hakkında ayrı bir görüş bildirmiyoruz.

Kilit Denetim Konusu Denetimde bu konu nasıl ele alındı
Faktoring Alacaklarına İlişkin Zararların Tespiti, Sınıflandırılması, Ölçümü İlgili riske ilişkin denetim prosedürlerimiz
ve Muhasebeleştirilmesi aşağıda belirtildiği şekilde uygulanmıştır:

Şirket’in faktoring alacakları yurt içi ve yurt dışı- ithalat ve ihracat Faktoring alacaklarının sınıflandırılması
alacaklarından oluşmaktır. Şirket’in 31 Aralık 2019 tarihi itibarıyla toplam ve değer düşüklüğü hesaplamaları ilişkin
faktoring alacakları 290.392 bin TL, takibe intikal eden alacakların olarak önemli gördüğümüz kontrollerin
tutarı 25.142 bin TL ve özel karşılık tutarı 25.142 bin TL olup detayları 4 tasarımını ve uygulamasını değerlendirdik;
numaralı dipnotta sunulmuştur. Şirket’in tahsili gecikmiş alacaklarının denetim metodolojisi ve mesleki tecrübemize
tespitini ve söz konusu alacaklara ilişkin zararların muhasebeleştirilmesini dayanarak belirlediğimiz seçim kriterlerine
BDDK tarafından yayınlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman göre tespit edilen örnekler üzerinden
Şirketlerince Alacakları için ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar alacaklarının sınıflandırılmasına yönelik testler
Hakkında Tebliğ (“tebliğ”) çerçevesinde düzenlenmektedir. Şirket ile ilgili gerçekleştirdik. Şirket değer düşüklüğüne
yönetmelik hükümlerine uyum sağlarken zararları doğru tespit edememiş uğrayan alacaklarının tamamına ilişkin yüzde
ve ilgili zarar muhasebesini yapmamış olabilir ya da tespiti doğru yapmış yüz oranında karşılık ayırdığı için ayrıca ilave
ancak zarar muhasebesini yaparken tebliği hükümlerinde belirtilen karşılık çalışmasına yapılmasına gerek duyulmamıştır.
oranlarına uyum sağlamamış, teminatların dikkate alınmasında teminatın
kalitesini doğru ölçememiş, değerinden yüksek ya da yönetmelikte belirtilen
oranlardan farklı oranlarda dikkate almış olabilir.

Şirket’in ana faaliyet konusunun ve en büyük bilanço kaleminin faktoring
alacakları olması nedeni ile yukarıdaki risklerden doğacak sonuçlar bilanço
ve kâr/zarar tablolarını önemli düzeyde etkileyebilir.

4. Yönetimin ve Üst Yönetimden Sorumlu Olanların Finansal Tablolara İlişkin Sorumlulukları

Şirket yönetimi; finansal tabloların BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı’na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe
uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyecek şekilde hazırlanması için gerekli gördüğü
iç kontrolden sorumludur.

Finansal tabloları hazırlarken yönetim; şirketin sürekliliğini devam ettirme kabiliyetinin değerlendirilmesinden, gerektiğinde sürek-
lilikle ilgili hususları açıklamaktan ve grubu tasfiye etme ya da ticari faaliyeti sona erdirme niyeti ya da mecburiyeti bulunmadığı
sürece işletmenin sürekliliği esasını kullanmaktan sorumludur.

Üst yönetimden sorumlu olanlar, grubun finansal raporlama sürecinin gözetiminden sorumludur.

5. Bağımsız Denetçinin Finansal Tabloların Bağımsız Denetimine İlişkin Sorumlulukları

Bir bağımsız denetimde, biz bağımsız denetçilerin sorumlulukları şunlardır:

Amacımız, bir bütün olarak finansal tabloların hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içerip içermediğine ilişkin makul güvence elde
etmek ve görüşümüzü içeren bir bağımsız denetçi raporu düzenlemektir. BDS’lere uygun olarak yürütülen bir bağımsız denetim sonu-
cunda verilen makul güvence; yüksek bir güvence seviyesidir ancak, var olan önemli bir yanlışlığın her zaman tespit edileceğini garan-
ti etmez. Yanlışlıklar hata veya hile kaynaklı olabilir. Yanlışlıkların, tek başına veya toplu olarak, finansal tablo kullanıcılarının bu konsoli-
de tablolara istinaden alacakları ekonomik kararları etkilemesi makul ölçüde bekleniyorsa bu yanlışlıklar önemli olarak kabul edilir.

58